新加坡GST稅率目前為(wei) 7%，不過將於(yu) 2023年1月1日起將增至8%，到2024年1月1日起將增至9%。新加坡消費稅適用於(yu) 在新加坡交易的大部分商品和服務。GST稅率將上調，涉及哪些商品和服務稅範圍呢？GST稅務規則又是怎樣呢？

低價值商品定義

新加坡稅務局IRAS將低值貨物定義(yi) 為(wei) ：

1、銷售點位於(yu) 新加坡境外的貨物；

2、將通過空運或郵寄方式送達新加坡；

3、價(jia) 值不超過400新元。

新加坡稅務局（IRAS）明確，無論貨物捆綁裝運的方式如何，即使貨物的總價(jia) 值超過400新加坡元，內(nei) 部貨物還是應作為(wei) 單獨的項目進行分類和估價(jia) 。400新加坡元的價(jia) 值單獨適用於(yu) 所供應的每一項貨物。然而，如果多個(ge) 低價(jia) 值貨物作為(wei) 一批貨物裝運，總價(jia) 值為(wei) 400新元CIF價(jia) 值，則存在雙重征稅的巨大風險，因為(wei) 海關(guan) 也將征收進口商品及服務稅。

如果非居民企業(ye) 向新加坡消費者銷售低價(jia) 值商品，並且符合全球營業(ye) 額和新加坡收入閾值，則需要注冊(ce) GST，獲得“海外供應商注冊(ce) ”（OVR）。這與(yu) 外國B2C數字服務提供商已經使用的簡化GST注冊(ce) 相同。還需要提交簡化的GST申報表。

GST規則對跨境電商平台的約束

新加坡還針對低價(jia) 值商品引入了視同供應商的電商平台GST責任規則。如果滿足以下任何條件，則電商平台運營商被視為(wei) 商品及服務稅進口低價(jia) 值貨物的供應商：

1、平台授權向客戶收費

2、平台授權向客戶交付供應品

3、平台設定了供應的條款和條件

4、發給客戶的文件確定了平台的供應情況

5、平台和商戶在合同中約定，平台負責GST義(yi) 務

GST注冊要點

1、什麽(me) 情況下需要注冊(ce) 消費稅：進口銷售應納稅貨物及服務的營業(ye) 額超過100萬(wan) 新幣，是必須強製注冊(ce) 消費稅。出口則不用，進口營業(ye) 額低於(yu) 100萬(wan) 新幣則不用。

2、GST申報周期：季度申報或月度申報

3、注冊(ce) 消費稅的好處：公司可以用向消費者所收取的消費稅來補回購買(mai) 貨物時所繳的消費稅。用進項稅和銷項稅的邏輯理解。

4、申報GST備注：逾期是5%罰款（按完整月份計算）隨後每個(ge) 月再加收2%罰款，最高不超過未付稅款50%，業(ye) 務記錄需要保存7年。

新加坡商品及服務稅注冊(ce) 企業(ye) 客戶將不會(hui) 在銷售時收取商品及服務費，而是根據反向收費機製自行評估新加坡商品及服稅。

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